项目管理培训07 项目成本管理

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2019/05/15 发布于 研究 分类

项目管理 

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1. 项目管理培训 项目管理培训 项目成本管理 人月神话 Http://blog.sina.com.cn/cmmi
2. 成本管理概述 人月神话的博客 http://Blog.sina.com.cn/cmmi  成本即资源耗费的货币表现,成本管理是一个组织用来计划、监督和控制成本 以支持管理决策和管理行为的基本流程。 企业成本管理 ERP 企业生产经营过程中各项成本核算、 成本分析、成本决策和成本控制等一 系列科学管理行为的总称 产品成本管理 PLM 以产品为核算单元,围绕产品生命周 期进行的成本核算,分析,决策和控 制的全过程 项目成本管理 项目成本管理包括对成本进行估算, 预算和控制的各过程,从而确保项目 在批准的预算内完工。 PMS
3. 常用成本管理框架 人月神话的博客 http://Blog.sina.com.cn/cmmi 业绩评估 盈亏平衡点 分析 目标成本 价值链分析 成本动因分 析 产品周期成本 成本对象 复杂性 持续改进 基于作业 的预算 战略性 策略性 经营性
4. 成本管理原则 人月神话的博客 http://Blog.sina.com.cn/cmmi 客户 卓越的作业管理有以下一些原则: 1 管理作业而非资源 2 让客户决定作业 3 在流程内整合作业程序 4 消除无价值的作业 5 持续改进作业 6 保持作业的一贯性 7 确定产能而改变作业时间 计划并改进作业 管理尚未利用 的产能 面向变化的 管理 减少作业操作 的不一致性
5. 直接成本和间接成本 人月神话的博客 http://Blog.sina.com.cn/cmmi  直接成本:直接为项目服务的各种资源投入,容易计入单一项目  间接成本:支撑项目运作和服务的各种过程成本投入,难以计入单一项目。 直接成本 1. 人员工资 2. 人员差旅费 3. 项目相关的采购发生 4. 围绕项目市场活动费 5. 围绕项目外包等 间接成本 1. 市场人员分摊 2. 人事部门分摊 3. 财务部门分摊 4. 生产要素,资产折旧 5. 企业公共的一些税金
6. 沉没成本 人月神话的博客 http://Blog.sina.com.cn/cmmi  由于过去的决策已经发生了的,而不能由现在或将来的任何决策改变的成本  时间,金钱,精力各方面都是沉没成本  已买了一张电影票,不能退票,发现电影不好看,你的决策? 时间周 期 已花费 将花费 C 效益 B 效益 B/ 成本 C T=0 0 10000 20000 2 T=3 5000 5000 10000 2 时间周 期 已花费 将花费 C 效益 B 效益 B/ 成本 C T=0 0 10000 20000 2 T=3 8000 4000 12000 3
7. 机会成本 人月神话的博客 http://Blog.sina.com.cn/cmmi  为了得到某一样东西而要放弃其他东西中的最大价值  你放弃的东西必须仍然是你能力和机会得到,才能谈上机会成本 农民在获得更多土地时,如果选择养猪就不能选择养其他家禽,养猪的机会成本就是 放弃养鸡或养鸭等的收益。假设养猪可以获得 9 万元,养鸡可以获得 7 万元,养鸭可 以获得 8 万元,那么养猪的机会成本是 8 万元,养鸡的机会成本为 9 万元,养鸭的机 会成本也为 9 万元。
8. 折旧 人月神话的博客 http://Blog.sina.com.cn/cmmi  直线折旧 -( 固定资产原值 - 残值 )/ 预计使用年限  双倍余额折旧 -(2/ 预计折旧年限 )*100%  年数总和折旧 -( 尚可使用年限 / 预计使用年限的年数总和 )*100% 某企业固定资产原值为 18000 元,预计残值 1000 元,使用年限 5年 年限 直线法 双倍余额 年数总和 第1年 3400 7200 5667 第2年 3400 4320 4533 第3年 3400 2592 3400 第4年 3400 1444 2267 第5年 3400 1444 1133 合计 17000 17000 17000
9. PMBOK 成本管理框架 人月神话的博客 http://Blog.sina.com.cn/cmmi
10. 成本管理整体过程 人月神话的博客 http://Blog.sina.com.cn/cmmi 项目活动 资源投入 活动成本估算 项目预算 预算执行 项目成本控制 PMBOK2008 SOW WBS 资金计划 物成本 项目活动 资源投入 人成本 利润测 算 预算编制 杂费 成本控制 项目金额 IT 项目管理
11. 成本意识 人月神话的博客 http://Blog.sina.com.cn/cmmi        项目能否按进度完成? - 》项目能赚多少钱,什么时候能收款 项目需要多少人? - 》人力成本投入预计要多少 公司现金流能否支撑项目运作? - 》项目资金平衡和资金计划 项目成本支出无控制 - 》项目花钱要有预算,有计划 项目成本绩效如何? - 》项目挣值分析 项目每花一分钱是否都有价值? - 》项目业务活动成本投入和价值分析 项目又哪些不确定性和不可预知风险? - 》应对风险储备金 进度 意识 成本 意识 质量 意识
12. 7.1 成本估算 人月神话的博客 http://Blog.sina.com.cn/cmmi 对完成项目活动所需资金进行估算的过程。成功估算是在特定的时点,根据 已知信息所作出的成本预测。成本估算影响到方案决策,如自制还是外购等 。 输入 1. 范围基准 2. 项目进度计划 3. 人力资源计划 4. 风险登记册 5. 事业环境因素 6. 组织过程资产 工具和技术 1. 专家判断 2. 类别估算 3. 参数估算 4. 自上而下估算 5. 三点估算 6. 储备分析 7. 质量成本 8. 项目管理估算软件 9. 卖方投标分析 输出 1. 活动成本估算 2. 估算依据 3. 项目文件更新
13. WBS 与成本估算 人月神话的博客 http://Blog.sina.com.cn/cmmi  成本估算和核算以 WBS 为单位,并进行归集  挣挣管 理以 WBS 工作包为最小单位  挣品挣挣构和 挣 WBS 模板为 WBS 生成的基挣  文档输出以产品结构为挂接点
14. 项目成本分解结构 人月神话的博客 http://Blog.sina.com.cn/cmmi CBS 人力成本 生产要素 常 驻 人 员 生 产 设 备 外 部 人 员 固 定 资 产 采购成本 原 材 料 分 包 合 同 公共分摊 技 术 合 作 租 赁 费 差 旅 费 费用类 团 队 活 动 费 通 讯 费 交 通 费
15. 项目进展和估算类型 人月神话的博客 http://Blog.sina.com.cn/cmmi 销售机会阶段 量级估算 客户初步范围 客户方大立项 不细到工作项 -50% 到 +100% 项目报价 量级估算 客户有 SOW 出来 业务报价 要到工作包 -25% 到 +75% 项目预算 预算级估算 内部预算申请 要到工作包 自上而下 -10% 到 +25% 详细项目计划 确定性估算 活动任务级估算 要到活动任务 成本基准 -5% 到 +10%
16. 资源预算到成本估算 人月神话的博客 http://Blog.sina.com.cn/cmmi
17. 类别估算和自下而上估算 人月神话的博客 http://Blog.sina.com.cn/cmmi 类 比 估 算 自下 而上 估算 以过去类似项目的参数和指标来估算当前项目的参数和指标 是一种自上而下的估算方式,不需要下到详细的工作包和工作项 是一种粗略性质的估算,一般应用在项目早期 结合专家法和已有项目历史信息使用,本身就是一种专家判断 标准估算本身就应该是自上而下的估算方式 对项目活动进行估算,汇总到工作包,在汇总到整个项目 必须根据项目范围列全说有项目活动,每个活动都涉及到资源成本投入 项目成本归集到工作包,工作包和会计科目关系
18. 三点估算 人月神话的博客 http://Blog.sina.com.cn/cmmi  最可能成本:对所需要进行工作和费用比较现实的估算,所得到的活动成本  最乐观成本:基于活动最好情况,所得到的活动成本  最悲观成本:基于活动最差情况,所得到的活动成本 Ce=(Co+4Cm+Cp)/6 Sigma = Co-Cp /6
19. 参数估算 - 功能点估算 人月神话的博客 http://Blog.sina.com.cn/cmmi  Function Point Estimation 功能点估算是一种用来估算项目大小的技术。  功能点是对软件功能和规模的间接定量测量,它基于客观的外部应用接口和主观的内 部应用复杂度以及总体的性能特征。  功能点估算中有 5 种信息进行描述:事务类的有 EI,EO 和 EQ ,数据存储类有 ILF 和 EIF  外部输入 (EI): 通过界面等的输入,插入更新等操作都是典型外部输入  外部输出 (EO): 仅仅输出,入导出,报表,打印等输出  外部查询 (EQ): 先要输入数据,在根据输入数据计算输出,如查询  内部逻辑文件 (ILF): 可以理解为业务对象,可能对应多个数据表  外部接口文件 (EIF): 其它应用提供的接口数据 . 参考文章: http://blog.sina.com.cn/s/blog_493a8455010003ph.ht ml
20. 功能点估算方法 人月神话的博客 http://Blog.sina.com.cn/cmmi     先分别计算未调整的功能点并进行合计 计算加权因子 计算调整后的功能点 根据功能点和生产率确定工作量 因子 低 中 高 合计 EI *3 *4 *6 EO *4 *5 *7 挣 EQ *3 *4 *6 挣 ILF *7 *10 *15 挣 EIF *5 *7 *10 挣 UFP 挣 挣 AFP UFP(0.65  0.01 Ci )
21. 参数估算 -COCOMOII 成本估算模型 人月神话的博客 http://Blog.sina.com.cn/cmmi 从事软件开发成本估算研究工作的 Barry Boehm 博士提出的一种精确、易于使用的成 本估算方法,而且是一个和 Putnam 一样已经得到业界数据的验证的模型。而 COCOMO II 是对经典 COCOMO 模型的彻底更新,反映了现代软件过程与构造方法。     PM nominal = Person months effort of the project ( 人月工作量 ) A = Constant representing the nominal productivity ( 工作量调整因子 ) B = accounts for the relative economies/ diseconomies of scale ( 规模调整因子 ) Size = Size of the project ( 规模 , 千代码行或功能点数目 ) 过程成熟度 业务复杂度 架构风险 团队和人员 软件本身类型
22. 储备分析 人月神话的博客 http://Blog.sina.com.cn/cmmi  成本估算:应对成本估算的不确定性,为总成本的百分比或定量分析  成本预算:包括应急储备和管理储备,管理储备完全不可预见  注意管理储备不属于成本基准,也不属于后续成本控制内容 A 项目在成本估算中,涉及到一项客户培训活动 2 天,估算成本为 2 万,由于参加人数不确定性,实际预留 5000 元的应急储备。整个项目 预算汇总 50 万到管理层,管理层考虑了其它未知风险,预留 5 万管理 储备。
23. 7.2 制定预算 人月神话的博客 http://Blog.sina.com.cn/cmmi 制定预算是汇总所有单个活动或工作包的估算成本,建立一个经批准的成本 基准的过程。成本基准中包括所有经过批准的预算,但是不包括管理储备。 输入 1. 活动成本估算 2. 估算依据 3. 范围基准 4. 项目进度计划 5. 资源日历 6. 合同 7. 组织过程资产 工具和技术 1. 成本汇总 2. 储备分析 3. 专家判断 4. 历史关系 5. 资金限制平衡 输出 1. 成本绩效基准 2. 项目资金需求 3. 项目文件更新
24. 预算概述 人月神话的博客 http://Blog.sina.com.cn/cmmi  以货币为计量,将决策的目标具体的,系统的反映出来  一套整体的经营计划,以财务数据来表达对企业未来经营的预测  平衡各项资源的有效方法:是进行事前、事中、事后控制的有效工具
25. 资金限制平衡 人月神话的博客 http://Blog.sina.com.cn/cmmi  企业有资金收入和开支计划,资金计划能否满足项目支出要求?  如果不满足,需要调整项目范围,或者调整项目进度计划。  从静态来看是利润问题,从动态来看是现金流问题。
26. 成本基准 人月神话的博客 http://Blog.sina.com.cn/cmmi  按时间分段的预算  用来衡量和检测项目总体成本绩效,通常以 S 曲线表示  大项目可以根据业务类型建立多个成本基准,以衡量成本绩效各个方面 1月 2月 3月 4月 5月 6月 人力投入 20000 50000 50000 80000 80000 50000 差旅费 8000 10000 10000 15000 15000 5000 团队活动 2000 2000 3000 5000 5000 5000 客户费 20000 20000 外包费 57000 50000 外购模块 28000 回款 100000 资金需求 +70000 400000 -20000 1600 00 -260000 -360000 项目预留只有 30 万资金,如何进行资金限制平衡? -90000
27. 费用基准和资金需求示例 人月神话的博客 http://Blog.sina.com.cn/cmmi  项目的资金投入以增量而非连续的方式进行  总体资金需求 = 成本基准 + 管理应急储备金  项目资金需求根据成本基准确定,可设一定容差,以应对成本超支
28. 7.3 成本控制 人月神话的博客 http://Blog.sina.com.cn/cmmi 制定预算是汇总所有单个活动或工作包的估算成本,建立一个经批准的成本 基准的过程。成本基准中包括所有经过批准的预算,但是不包括管理储备。 输入 1. 项目管理计划 2. 项目资金需求 3. 工作绩效信息 4. 组织过程资产 工具和技术 1. 挣值管理 2. 预测 3. 完工尚需绩效指数 4. 绩效审查 5. 偏差分析 6. 项目管理软件 输出 1. 工作绩效衡量结果 2. 成本预算 3. 组织过程资产更新 4. 变更请求 5. 项目管理计划 6. 项目文件更新
29. 成本控制 人月神话的博客 http://Blog.sina.com.cn/cmmi  形成基准后,按基准申挣挣 分挣挣 段申 挣 挣挣挣 算,超出部分不能 挣 挣 挣 挣 挣 挣 挣 挣挣 行挣挣 金支出 挣 挣  实际发生活动是否创造的业务价值?资金支出和业务活动间关系是如何 ?  成本控制不仅仅控制资金支出,更要关注业务活动发生成本带来的价值。 资金计划 项目活动 项目估算 估算汇总 项目预算 业务活动的价值输出? 项目预算申 请 活动支出报 销 预算控制
30. 价值工程 人月神话的博客 http://Blog.sina.com.cn/cmmi 通过集体智慧和有组织的活动对产品或服务进行功能分析,使目标以最低的总成本 (寿命周期成本),可靠地实现产品或服务的必要功能,从而提高产品或服务的价值。 价值工程主要思想是通过对选定研究对象的功能及费用分析,提高对象的价值。 价值 = 功能 / 成本  提高功能,降低成本,大幅度提高价值  功能不变,降低成本,提高价值  功能有所提高,成本不变,提高价值  功能略有下降,成本大幅度降低,提高价值  提高功能,适当提高成本,大幅度提高功能,从而提高价值
31. 挣值管理 人月神话的博客 http://Blog.sina.com.cn/cmmi 挣值管理 (EVM) 是一种常用的绩效测量方法,可采用多种形式。它综合考虑 项目范围,成本与进度指标,帮助项目管理团队评估与策略项目绩效和进展 。 进度基准 成本基准 进度执行有 偏差 都存在偏差的时候成本 绩效究竟如何? 费用开支也 有偏差  PV 计划价值:计划完成工作的价值,和实际执行无任何关系  AC 实际成本:实际发生的成本,该项和进度没有任何关系,实际支出  EV 挣值:实际完成工作,按理论应该付出的成本。
32. 挣值分析公式 人月神话的博客 http://Blog.sina.com.cn/cmmi
33. 挣值管理 - 简化例子 人月神话的博客 http://Blog.sina.com.cn/cmmi 一个搬运 1 万块砖的工程,成本基准为 500 块,进度基准为 10 天完成。请了一个 搬运工,该搬运工平均每天可以搬运 1000 块,刚好 10 天搬完,每天支付搬运工 50 块。在第 5 天末实际情况为已经搬运完 6000 块,支付了搬运工 400 块钱。 计划价值 PV = (500/10)*5 = 250 实际成本 AC = 400 挣值 EV = 500*(6000/10000) = 300 进度偏差 SV = EV-PV = 50 成本偏差 CV = EV-AC = -100 进度偏差 SPI = EV/PV = 1.2 >1 成本偏差 CPI = EV/AC = 0.75 <1 进度提前,但成本超支!
34. EAC 竣工估算 人月神话的博客 http://Blog.sina.com.cn/cmmi  由于存在进度和成本执行偏差,需要对竣工实际开销进行估算。  偏差典型: EAC = BAC*AC/EV = BAC/CPI = 500/0.75 = 666  偏差非典型: EAC =AC + ( BAC-EV ) = 400+ ( 500-300 ) = 600 分析了成本超支偏差,多开支是搬用工很卖力,干的也快,每天给搬运工买了 30 块的 快餐。而这个没有在预计内。如果后续还是延续这个偏差,则最终需要花 666 元,如 果后面这个福利取消,由于还剩余 4000 块砖, 4 天即搬完,最终只需花 600 元。
35. 偏差和趋势分析 人月神话的博客 http://Blog.sina.com.cn/cmmi SPI 和 CPI 偏差分析 CPI>1 成本节约 SPI>1 进度超前 CPI>1 成本节约 SPI<1 进度落后 CPI<1 成本超支 SPI>1 进度超前 CPI<1 成本超支 SPI<1 进度落后 绩效预测 应对策略 绩效好 一定要分析可持续性 绩效较差 太悲观和谨慎 绩效较好 资金计划有无问题? 绩效差 需重大改进,问题项目
36. 挣值曲线和敏捷燃尽图 人月神话的博客 http://Blog.sina.com.cn/cmmi  功能点基本到标准颗粒度单位,颗粒度转化到标准工作量和成本投入  项目执行过程中,人员基本无变化,人员主要工资投入, AC 支出趋于完全可预测  由于 PV,AC 基本都稳定可预测, EV 主要受项目实际进度影响
37. Project 进行挣值分析 人月神话的博客 http://Blog.sina.com.cn/cmmi 项目进度计划 设置资源投入和资源费率 项目基线,存为比较基准 模拟项目进展,填写完工比例 视图 -> 表 -> 其他表 选择盈余分析 参考文章: http://blog.sina.com.cn/s/blog_493a845501000b3y.html
38. 成本管理延续知识 人月神话的博客 http://Blog.sina.com.cn/cmmi        全面预算管理,企业成本管理和成本分析 产品研发全生命周期成本管理 价值工程 工程项目成本会计, ERP 项目成本管理 PA 基于价值链的成本管理和分析 基于作业的成本管理和分析 资金管理
39. 人月神话 人月神话的博客 http://Blog.sina.com.cn/cmmi 博客: http://blog.sina.com.cn/cmmi 微博: http://www.weibo.com/cmmi 产品管理 IPD 闻 修 CMMI IT 项目管理 PMBOK 时间管理 GTD 知识管理 悟 Web2.0 PaaS SOA 信息化 软件工程 敏捷 交互设计 IT 咨询 流程管理
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